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基金管理内部控制中涉及到的基本原则有哪些?

发布时间：2025-05-30 17:36:47

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答案：答：基金管理内部控制中涉及的基本原则有： (1)健全的组织结构、完善的各项制度和恰当的职责分离。经办机构应根据“不相容职务相分离”原则，明确划分基金管理、财务核算和内部稽核审计等部门的职责和权限，确定管理人员与操作人员的辖属关系和报告关系，避免一些工作人员承担不相兼容的职责，保证基金管理指令能够正确传达并得以反馈。 (2)严格的授权与审批制度。授权是社会保障经办机构的决策层向管理层及其下属部门和人员赋予的一种能够代表该机构从事某些业务的权利。授权是有限度的，上级授予下级的权利，一般与下级的工作职责、特定业务、管理人员的能力相关，对违规越权行为必须予以处罚，越权造成损失的应追究相应责任。 (3)独立的会计和核算体制。社会保障经办机构的会计人员业务上只接受会计主管的领导。会计主管不得同时负责业务的审批与经办事项。会计人员根据法定或公认的财务会计制度，对基金运营业务进行及时、完整、准确的记录。经办机构及财务部门必须建立独立、完善的对账和核销制度，妥善保管各种会计账簿、凭证及合同、契约。 (4)有效的内部审计。社会保障经办机构应设置具有独立性、权威性的内部审计部门，直接向本机构的最高决策层负责，不受被监督部门和人员的辖制。社会保障经办机构的内部审计方案，应该得到独立的外部审计师的定期审核与配合。