内控审计人员应如何识别业务层面的内部控制？
内控审计人员应如何识别业务层面的内部控制？
发布时间：2024-12-11 19:48:19
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答案：【计分规则】: （1）了解被审计单位的经营活动和业务流程。在实务中，为了更有效地了解和评估重要业务流程及相关控制，内控审计师通常将被审计单位的整体经营活动划分为销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、筹资与投资循环以及货币资金循环等。 （2）识别可能发生错报的环节。内控审计师应询问相关人员关于控制目标是否实现的问题，以识别被审计单位某项业务流程中需要加以控制的环节，在设计相关问题时，内控审计师需要综合考虑业务流程的复杂程度以及业务流程中发生错报而未能被发现的概率等因素。 （3）识别和了解相关控制。内控审计师应针对识别出的可能发生错报的环节，进一步确认被审计单位是否建立或遗漏了可防止或发现并纠正错报的有效的预防性控制和检查性控制。
